Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Акционерного хлебного банка

(закрытое акционерное общество)

в соответствии с международными стандартами

финансовой отчетности

(МСФО)

за 2008 год

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05»июня2009г.

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФИРМА РОСАУДИТ» (ООО «ФИРМА РОСАУДИТ») Адрес: 115054, Москва, Стремянный пер. д.36, телефон/факс (095) 237-84-79

Заключение независимых аудиторов

Акционерам ЗАО АКБ «Хлебобанк»

АУДИТОР

Полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «ФИРМА

, РОСАУДИТ»

Почтовый адрес 115054, г.Москва, Стремянный пер., д.36

Телефон/факс (495) 237-84-79, 506-40-97

Свидетельство о госу- Свидетельство о внесении записи в Единый государст-

дарственной регистрации венный реестр юридических лиц о юридическом лице,

зарегистрированном до 01.07.2002 года за номером

1037739176694, дата внесения записи 22.01.2003 года

Лицензия № Е 000154, выдана Министерством финансов РФ

20.05.2002 года (приказ № 98) сроком на 5 лет, приказом Министерства финансов РФ от 16.05.2007 года № 368 продлена с 20.05.2007 года сроком на 5 лет

Является членом: Аудиторской Палаты России; Московской Аудиторской палаты

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО

Наименование: Акционерный хлебный банк (закрытое акционерное общество), ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Место нахождения: 115093, г.Москва, ул.Щипок, д.18

Государственная регистрация: № 008.590, 17.02.1992; ОГРН 1207739649266, 28.11.2002.

Акционерам и Совету директоров ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности Акционерного хлебного банка (закрытое акционерное общество), которая включает баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года, отчет о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания.

Ответственность руководства за финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.

Ответственность независимых аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.

Мнение независимых аудиторов

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2008 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Директор ООО «Фирма Росаудит» Петрова В.И.

Квалификационный аттестат аудитора

в области банковского аудита № К 017353,

протокол № 4 от 05 мая 1995 г.,

срок действия не ограничен

«22 » июня 2009 г.

Оглавление

Основные стандарты, применяемые Банком.

Бухгалтерский баланс.

Отчет о прибылях и убытках.

Отчет об изменениях в собственном капитале.

Отчет о движении денежных средств.

Примечания к финансовой отчетности:

1. Основная деятельность.

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.

3. Основы представления отчетности.

4. Принципы учетной политики.

5. Денежные средства и их эквиваленты.

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.

8. Средства в других банках.

9. Кредиты и дебиторская задолженность.

10. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

11. Прочие активы.

12. Основные средства.

13. Средства других банков.

14. Средства клиентов.

15. Выпущенные долговые ценные бумаги.

16. Прочие обязательства.

17. Уставный капитал.

18. Фонд переоценки.

19. Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит).

20. Процентные доходы и расходы.

21. Комиссионные доходы и расходы.

22. Операционные доходы и расходы.

23. Налог на прибыль.

24. Прибыль (убыток) на акцию.

25. Дивиденды.

26. Сегментный анализ.

27. Управление финансовыми рисками.

28. Условные обязательства и производные финансовые инструменты.

29. Обязательные резервы, депонированные в Банке России

30. Справедливая стоимость финансовых инструментов.

31. Операции со связанными сторонами.

32. Приобретения и выбытия.

33. События после отчетной даты.

34. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства.

Перечень МСФО и Толкований

Комитета по толкованиям международной

финансовой отчетности или бывшего Постоянного комитета по интерпритациям при составлении финансовой отчетности

При составлении финансовой отчетности Банка применяют Международные стандарты финансовой отчетности (IAS, IFRS или МСФО) и Толкования, выпущенные Комитетом по толкованиям международной финансовой отчетности (IFRIC) или бывшим Постоянным комитетом по интерпритациям (SIC), указанные в таблице 1. Применение указанных МСФО и толкований является обязательным.

Таблица 1

Номер	Наименование
МСФО (IAS) 1	Представление финансовой отчетности
МСФО (IAS) 7	Отчеты о движении денежных средств
МСФО (IAS) 8	Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО (IAS) 10	События после отчетной даты
МСФО (IAS) 12	Налоги на прибыль
МСФО (IAS) 16	Основные средства
МСФО (IAS) 17	Аренда
МСФО (IAS) 19	Вознаграждения работникам
МСФО (IAS) 21	Влияние изменений валютных курсов
МСФО (IAS) 24	Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО (IAS) 27	Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
МСФО (IAS) 29	Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции
МСФО (IAS) 32	Финансовые инструменты - представление информации
МСФО (IAS) 33	Прибыль на акцию
МСФО (IAS) 36	Обесценение активов
МСФО (IAS) 37	Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы
МСФО (IAS) 38	Нематериальные активы
МСФО (IAS) 39	Финансовые инструменты - признание и оценка
МСФО (IFRS) 5	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность
МСФО (IFRS) 7	Финансовые инструменты - раскрытия

Перечень применяемых Стандартов и Толкований не является закрытым. При осуществлении банком операций и сделок, отражение которых в финансовой отчетности должно производиться в соответствии с IAS и IFRS не вошедших в вышеобозначенный перечень, в обязательном порядке подлежат применению в интерпретации, основанной на профессиональном мотивированном суждении ответственных сотрудников банка.

	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)			БИК
	45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000			044579553
Бухгалтерский баланс
по состоянию на 01.01.2009 г.
(в тысячах российских рублей)
Наименование кредитной организации (филиала)
ЗАО АКБ «Хлебобанк»
Почтовый адрес
115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18
					в тысячах рублей
Наименование статей					Примеч.	Данные на 01.01.09		Данные на 01.01.08
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты					5	92 146		146 553
Обязательные резервы на счетах в Банке России					29	1 384		12 902
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток					6	3 920		2 393 025
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания					7	2 523 407		190 413
Средства в других банках					8	0		14 242
Кредиты и дебиторская задолженность					9	60 047		97 647
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи					10	50		15 732
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания						0		0
Основные средства					12	128 032		121 606
Нематериальные активы						12		14
Текущие требования по налогу на прибыль						1 026		2015
Отложенный налоговый актив						0		582
Прочие активы					11	2 157		1 799
Итого активов:						2 812 181		2 996 530
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков					13	1		959 017
Средства клиентов					14	2 165 207		405 800
Выпущенные долговые ценные бумаги					15	54 941		998 742
Прочие заемные средства					14	21 000		21 000
Прочие обязательства					16	12 147		8 274
Текущие обязательства по налогу на прибыль						663		3 999
Итого обязательств:						2 253 959		2 396 832
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (дефицит собственного капитала)
Уставный капитал					17	107 382		107 382
Эмиссионный доход						0		0
Фонд переоценки основных средств					18	122 918		122 030
Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)					19	327 922		370 286
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)						558 222		599 698
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (дефицита собственного капитала)						2 812 181		2 996 530

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер		Регистрационный номер (/порядковый номер)			БИК
	45286560000	09807810	1027739649266		1812/0000			044579553
Отчет о прибылях и убытках
по состоянию на 01.01.2009 г.
(в тысячах российских рублей)
Наименование кредитной организации (ее филиала)
ЗАО АКБ «Хлебобанк»
Почтовый адрес
115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18
				в тысячах рублей
Наименование статей						Примеч.	Данные на 01.01.09		Данные на 01.01.08
Процентные доходы						20	110220		233223
Процентные расходы						20	(45903)		(84687)
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы)							64317		148536
Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках							(66851)		(45322)
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках							(2534)		103214
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток							16148		17630
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи							(7525)		1778
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой							3451		3089
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты							2898		(15017)
Комиссионные доходы						21	4449		2865
Комиссионные расходы						21	(1952)		(8)
Изменение резерва по оценочным обязательствам							882		895
Прочие операционные доходы						22	3639		902
Чистые доходы (расходы)							19456		115348
Административные и прочие операционные расходы						22	(48979)		(70438)
Операционные доходы (расходы)							(29523)		44910
Прибыль (Убыток) до налогообложения							(29523)		44910
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль						23	(595)		(12035)
Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения							0		0
Прибыль (Убыток) за год							(30118)		32875

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553

ОТЧЕТ

ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД,

ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2008 г. (в тысячах рублей)

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

Примечание	Собственный капитал
	Уставный капитал	Эмиссион- ный доход	Фонд Переоценки основных средств	Нераспределен- ная прибыль/ (накопленный дефицит)	Итого собственный капитал (дефицит)
Остаток за 31 декабря 2007 года	107382	0	122030	370286	599698
Реализация собственных акций	0
Остаток за 31 декабря 2008 года	107382	0	122 918	327 922	558 222

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553
Отчет о движении денежных средств
по состоянию на 01.01.2009 г. (в тысячах российских рублей)

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

в тысячах рублей

Наименование статей	Данные на 01.01.09	Данные на 01.01.08
1	2	3
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Проценты полученные	107797	240903
Проценты уплаченные	(50583)	(112617)
Комиссии полученные	4449	2865
Комиссии уплаченные	(1952)	(8)
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	729597	(14524)
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	3451	3089
Прочие операционные доходы	9997	30237
Уплаченные операционные расходы	(50686)	(83278)
(Расходы) возмещение по налогу на прибыль	3059	(12574)
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах	755129	54093
(Прирост) снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)	0	0
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	(849354)	434094
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках	14242	212070
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности	(26538)	(34364)
Чистое снижение (прирост) по прочим активам	26479	(12343)
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков	(802000)	(950615)
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов	1748444	(190525)
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	(2608)	26744
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности	863794	(460846)
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	8337	(15682)
Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	18050	161998
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	0	0
Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	0	0
Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации	0	0
Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации	0	10
Дивиденды полученные	114	86
Приобретение основных средств	1147	(389)
Выручка от реализации основных средств	1163	588
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности	28811	146611
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Эмиссия обыкновенных акций	0	0
Эмиссия привилегированных акций	0	0
Прочие взносы акционеров в уставный капитал	0	0
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров	0	0
Продажа собственных выкупленных акций (долей), выкупленных у акционеров	0	1386
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг	143501	7173706
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг	(1093411)	(6795248)
Привлечение прочих заемных средств	0	0
Возврат прочих заемных средств	0	0
Выплаченные дивиденды	0	0
Прочие выплаты акционерам	0	0
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности	(949910)	379844
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты	2898	(15017)
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов	(54407)	50592
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	146553	95961
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	92146	146553

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Примечания к финансовой отчетности

1.Основная деятельность Банка

Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Акционерного хлебного банка (закрытое акционерное общество) (далее – «Банк»).

Акционерный хлебный банк (закрытое акционерное общество) - это коммерческий банк, созданный в форме закрытого акционерного общества. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций № 1812, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) от 22.01.2003 года. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации.

Банк является участником государственной системы страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату возмещения по вкладам физических лиц в сумме до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

У Банка филиалов и представительств нет.

Банк зарегистрирован по следующему адресу: 115093, Россия, г. Москва, Щипок, д.18.

По состоянию на 31.12.2008 года численность персонала Банка составила 41 чел (на 31.12.2007 - 71 человек).

Банк является зависимым по отношению к двум участникам: Закрытое акционерное общество «Импортхлеб» (адрес: 125040 Москва, Ленинградский проспект, 15) имеет долю в уставном капитале Банка 28,9%; Закрытое акционерное общество « Зерноинвест» (адрес: 125040 Москва, Ленинградский проспект, 15) имеет долю в уставном капитале Банка 21,4%.

В связи с выходом из состава участников банковской (консолидированной) группы и на основании параграфа 10 IAS 27, Консолидированная финансовая отчетность участников не составляется.

2.Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.

Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и активный экономический рост. Несмотря на высокий уровень золотовалютных резервов и наличие инвестиционного рейтинга, экономика России сохраняет высокую чувствительность к изменению цен на нефть и испытывает негативное воздействие оттока капитала.

Банковский сектор в Российской Федерации, начиная с третьего квартала 2008 года, находится в исключительно неблагоприятных рыночных условиях вследствие очередной волны мирового финансового кризиса, что проявляется в значительном снижении уровня доверия, жестком дефиците ликвидности и драматическом падении фондовых индексов.

3. Основы представления отчетности.

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе правил учета по первоначальной стоимости с поправкой на переоценку (основных средств), имеющихся в наличии для продажи финансовых активов, и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».

3.1. Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в валюте Российской Федерации в соответствии с требованиями банковского и бухгалтерского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО. Основные корректировки относятся к основным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам, уставному капиталу, фонду переоценки основных средств.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 12.

3.2. Учет влияния гиперинфляции. До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 01 января 2003 года Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. По данным Государственного комитета Российской Федерации по статистике за 2006-2008 годы показатель инфляции не превысил 13%. Такие показатели позволяют не рассматривать Российскую Федерацию в качестве государства с гиперинфляционной экономикой.

3.3.Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в отчетном году. В октябре 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки к IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», озаглавленные «Переклассификация финансовых активов» и вступающие в силу ретроспективно с 1 июля 2008 года. Поправки к IAS 39 разрешают в определенных обстоятельствах переклассификации непроизводных финансовых активов, предназначенных для торговли, в другие категории и переклассификации финансовых активов, предназначенных для продажи, в категорию кредитов и дебиторской задолженности. Поправки к IFRS 7 вводят дополнительные требования по раскрытию информации в случае, если организация переклассифицировала финансовые активы в соответствии с указанными поправками IAS 39. Банк не воспользовался возможностями по переклассификации финансовых активов, предоставленными данными поправками.

Три интерпретации вступили в силу в отчетном году: IFRIC 11 «IFRS 2: “Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров”», IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» и IFRIC 14 «IAS 19 – Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка.

3.4. Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу. Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2009 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу.

Пересмотренный в 2007 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вступает в силу с 1 января 2009 года и содержит следующие основные изменения. Отчет о прибылях и убытках заменяется отчетом о совокупных прибылях и убытках, который также включает статьи доходов и расходов, отражаемые непосредственно в капитале организации (кроме тех, которые появляются в результате сделок с собственниками организации), например переоценку основных средств. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Ожидается, что применение новой редакции IAS 1 повлияет на представление финансовой отчетности Банка, но при этом не окажет воздействия на признание или оценку конкретных элементов отчетности.

Поправка к IAS 23 «Затраты по займам» принята в 2007 году и вступает в силу с 1 января 2009 года. В соответствии с данной поправкой, организация должна капитализировать затраты по займам, непосредственно относящимся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива (подготовка которого к использованию или продаже требует значительного времени), путем включения в стоимость этого актива. Порядок учета, предполагающий признание затрат по займам в качестве расходов того периода, в котором она произведены, исключен. Пересмотренный стандарт будет применяться перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим актива, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. В настоящее время Банк не применяет IAS 23, поскольку не имеет квалифицируемых активов.

IFRS 8 «Операционные сегменты» вступает в силу с 1 января 2009 года. IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его ценные бумаги свободно не обращаются на открытых рынках ценных бумаг, и он не находится в процессе выпуска таких ценных бумаг.

В мае 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки в различные стандарты в рамках своего проекта по ежегодным улучшениям МСФО. Данные поправки, в основном, вступают в силу с 1 января 2009 года или позже и носят редакционный характер. Ожидается, что внедрение пересмотренных версий стандартов не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в период их первоначального применения.

4. Принципы учетной политики.

При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности.

4.1. Консолидированная финансовая отчетность. Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций.

4.2 Ключевые методы оценки. При отражении финансовых инструментов Банк

использует следующие методы оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости.

Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемыми независимыми участниками рынка

Справедливая стоимость по финансовым инструментам, котируемым на активном рынке, определяется на основе:

- биржевых рыночных котировок (рыночных цен), как правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли;

- цены спроса на финансовые активы и цены предложения на финансовые обязательства, а также расчетной справедливой стоимости, определяемой по данным информационно-аналитических систем (например, «Reuters» и «Bloomberg»), дилеров рынка и иных источников.

При отсутствии текущих котировок на активном рынке для определения справедливой стоимости может применяться следующая информация:

- последняя котировка (цена спроса (предложения) по данным внешних независимых источников, если с момента ее определения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий;

- фактическая цена сделки, совершенной банком на стандартных условиях, если с момента ее совершения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий.

В случае существенного изменения экономических условий указанная последняя котировка (цена сделки) подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки) на аналогичные финансовые инструменты. По долговым ценным бумагам может проводиться корректировка указанной последней котировки (цены сделки) с учетом изменения срока обращения долговой ценной бумаги.

В основе определения справедливой стоимости лежит допущение о непрерывности деятельности организации, которая не имеет намерения или необходимости ликвидироваться, значительно сокращать масштабы своей деятельности или осуществлять операции на невыгодных условиях, Таким образом, справедливая стоимость не эквивалентна сумме, получаемой Банком при совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов.

Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, используются такие методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков и анализ финансовой информации об объектах инвестирования. В случае, если существует метод оценки финансового инструмента, широко применяемый участниками рынка, подтвердивший надежность оценок и значений цен, полученных по результатам проведения фактических рыночных сделок, для определения цены инструмента может использоваться такой метод оценки. Применяемый метод оценки может быть выбран для каждого конкретного случая определения справедливой стоимости, при этом, если иное не обосновано, применяются методы оценки, основанные на биржевых рыночных ценах и котировках цен спроса и предложения.

Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства – это стоимость, получаемая путем вычитания из стоимости актива или обязательства при первоначальном признании сумм любых произведенных (полученных) выплат, скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанных в отношении указанного инструмента убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании и любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной ставки процента. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт и премию, не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей ставкой на момент установления новой ставки купона (процента) происходит пересчет денежных потоков и эффективной ставки. Пересчет эффективной ставки осуществляется исходя из текущей балансовой стоимости и ожидаемых будущих выплат. При этом текущая балансовая стоимость финансового инструмента не изменяется, а дальнейший расчет амортизированной стоимости происходит с применением новой эффективной ставки.

Метод эффективной ставки процента – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и начисления процентного дохода или расходов на выплату процентов в течение соответствующего периода жизни финансового актива или обязательства.

Эффективная ставка процента - это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений в течение ожидаемого срока жизни финансового инструмента или, если применимо, в течение более короткого срока до суммы чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие кредитные убытки.

Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть при расчете эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии и дисконты. Если возникает сомнение в погашении выданных кредитов, они переоцениваются до их возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения возмещаемой стоимости.

Предполагается, что потоки денежных средств и расчетный срок группы аналогичных финансовых инструментов могут быть достоверно оценены. Однако в тех редких случаях, когда не представляется возможным произвести оценку потоков денежных средств или ожидаемого срока действия финансового инструмента, Банк обязан использовать предусмотренные договором денежные потоки в течение всего договорного срока финансового инструмента.

Себестоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или эквивалентов денежных средств или справедливую стоимость другого возмещения, переданного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных финансовых инструментов, которые связаны с долевыми инструментами, не имеющими котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Затраты по сделке являются дополнительными издержками, прямо связанными с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента, и включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам, дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты на осуществление сделки не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.

4.4. Первоначальное признание финансовых инструментов. При первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства Банк оценивает его по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива или финансового обязательства, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты по сделке, прямо связанные с приобретением или выпуском финансового актива или обязательства. Прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства учитывается только в том случае, если есть разница между ценой сделки и справедливой стоимостью, подтверждением которой могут служить другие текущие сделки с тем же инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные существующих рынков.

При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив, или на дату расчетов, то есть дату осуществления поставки финансового актива Банку или Банком. Выбранный метод применяется Банком последовательно ко всем покупкам и продажам финансовых активов, относимых к одной и той же категории финансовых активов. С этой целью финансовые активы, предназначенные для торговли, образуют отдельную категорию от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

При учете на дату заключения сделки предусматривается:

- признание финансового актива, подлежащего получению, и обязательства по его оплате в день заключения сделки; и

- прекращение признания актива, являющегося предметом продажи, признание любой прибыли или убытка от его выбытия и признание дебиторской задолженности со стороны покупателя, подлежащей погашению на дату заключения сделки.

При учете на дату расчетов предусматривается:

- признание актива в день его передачи Банку; и

- прекращение признания актива и признание любой прибыли или убытка от его выбытия в день поставки Банком.

При учете на дату расчетов Банк учитывает любое изменение справедливой стоимости финансового актива, подлежащего получению в период между датой заключения сделки и датой расчетов, точно также как она учитывает изменение стоимости приобретенного актива, т.е. изменение стоимости не признается в отношении активов, отражаемых по себестоимости или амортизированной стоимости; оно относится на прибыль или убыток применительно к активам, классифицированным как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; и оно признается в составе собственного капитала применительно к активам, классифицированным, как имеющиеся в наличии для продажи.

При учете на дату заключения сделки до момента совершения расчетов операции классифицируются как операции с производными финансовыми инструментами.

4.5. Обесценение финансовых активов. Для объективного отражения в отчетности принятых рисков Банк формирует резервы на возможное обесценение для всех категорий финансовых активов, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовый актив обесценивается и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и если это событие убытка оказывает такое воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу, которое поддается достоверной оценке.

Основными признаками, по которым Банк определяет, обесценен ли финансовый актив или нет (есть ли «событие убытка»), являются следующие события:

- любой очередной взнос был просрочен, и задержка в платеже не может быть отнесена к задержке, вызванной неполадками в платежной системе;

- у заемщика или эмитента значительные финансовые проблемы, о чем свидетельствует финансовая отчетность заемщика или эмитента, которая была получена Банком;

- заемщик или эмитент рассматривает возможность наступления банкротства;

- имеются неблагоприятные изменения в платежеспособности заемщика или эмитента, что является результатом изменений в состоянии национальной или региональной экономики, которые имеют влияние на заемщика или эмитента;

- стоимость обеспечения значительно снизилась в результате неблагоприятных рыночных условий;

- кредитор вследствие причин экономического или юридического характера предоставил заемщику льготные условия, чего в другой ситуации не произошло бы;

- активы выданы заемщику с целью погашения задолженности по ранее предоставленному активу

- исчезновение активного рынка для данного финансового актива вследствие финансовых затруднений эмитента (но не по причине того, что актив больше не обращается на рынке);

- существует информация о имеющихся случаях нарушений эмитентом или заемщиком условий договора по аналогичным финансовым активам.

Убытки от обесценения по финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива.

Банк не признает убытков от обесценения при первоначальном признании финансовых активов.

В случае, если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива независимо от его существенности, этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения.

В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов.

Убытки от обесценения финансового актива либо уменьшают непосредственно балансовую стоимость финансового актива, либо признаются путем создания резервов под обесценение финансового актива в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть при реализации залога за вычетом затрат на его реализацию, независимо от степени вероятности такой реализации.

Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения финансового актива снижается и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения финансового актива (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о прибылях и убытках.

Финансовые активы, погашение которых невозможно и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного в балансе резерва под обесценение.

Если при пересмотре условий в отношении обесцененных финансовых активов пересмотренные условия значительно отличаются от предыдущих, новый актив первоначально признается по справедливой стоимости.

Убытки от обесценения по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги, классифицированной как имеющаяся в наличии для продажи, ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения, В случае наличия признаков обесценения накопленный убыток, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был первоначально признан на счетах прибылей и убытков, переносится со счетов собственных средств на счета прибылей и убытков. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются через счет прибылей и убытков; увеличение справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе собственных средств.

В отношении долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения производится по тем же критериям («событиям убытка»), что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Сумма убытка, которая подлежит переводу в отчет о прибылях и убытках, равна разнице между ценой приобретения актива (за вычетом выплат в погашение суммы основного долга и с учетом амортизации по активам, оцениваемым с использованием метода эффективной ставки процента) и текущей справедливой стоимостью минус убытки от обесценения по этому активу, ранее признанные в отчете о прибылях и убытках. Процентные доходы по обесцененным активам начисляются исходя из амортизированных затрат, определяемых с учетом признания убытка от обесценения, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки убытков от обесценения. Процентные доходы отражаются по статье «Процентные доходы» отчета о прибылях и убытках. Если в последующем отчетном периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения на счетах прибылей и убытков, то убыток от обесценения восстанавливается через счета прибылей и убытков текущего отчетного периода.

4.6.Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовый актив только в том случае, когда:

- истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу;

- Банк передает финансовый актив, и такая передача отвечает критериям прекращения признания.

Финансовый актив считается переданным Банком только в том случае, если выполняется одно из условий:

- Банк передает договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу;

- Банк сохранил за собой договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу, но при этом принял на себя договорное обязательство выплачивать денежные средства одному или нескольким получателям, а также при наличии прочих определенных условий.

При передаче финансового актива Банк оценивает степень, в которой за ним сохраняются риски и выгоды, связанные с владением этим финансовым активом. В этом случае:

- если Банк передает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с финансовым активом, то признание этого финансового актива прекращается. Права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче финансового актива, признаются отдельно в качестве активов и обязательств;

- если Банк сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то признание этого финансового актива продолжается;

- если Банк не передает и не сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то она определяет, сохранился ли контроль над этим финансовым активом. Если контроль не сохраняется, Банк прекращает признание переданного финансового актива. Права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче финансового актива, признаются отдельно в качестве активов и обязательств. При сохранении контроля Банк продолжает признавать переданный финансовый актив в той степени, в которой он продолжает в нем участвовать.

При переоформлении активов в случае если переоформление осуществляется с существенным изменением условий, то признание переоформленного актива прекращается, а полученный актив признается в балансе как вновь приобретенный.

В случае, если переоформление активов осуществляется без существенного изменения условий, то переоформленный актив отражается по балансовой стоимости переоформленного финансового актива.

4.7. Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений "овернайт", показываются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

4.8. Обязательные резервы на счетах в Банке России. Обязательные резервы на счетах в Банке России отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в Банке России, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретается в целях продажи в краткосрочной перспективе и является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли. Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.

Прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были отнесены к этой категории. Банк относит финансовые активы к данной категории только в том случае, если такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов. А также Банк относит финансовые активы к данной категории, если управление группой финансовых активов, а также оценку их эффективности Банк осуществляет на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками и инвестиционной стратегией.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результаты анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, рассчитываются с использованием метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных доходов.

Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения.

4.10. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг. Сделки продажи ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа ("репо"), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценными бумагами. Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с обязательством их обратного выкупа, отражаются по статьям "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" либо "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" в зависимости от категории финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. В случае если по условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в балансе как "активы, переданные без прекращения признания" и показываются в отдельной балансовой статье. Соответствующие обязательства по привлеченным денежным средствам отражены по строке "Средства других банков" или "Прочие заемные средства". Разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой обратного выкупа отражается как процентный расход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки "репо" по методу эффективной ставки процента.

Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной продажи ("обратные репо"), которые фактически обеспечивают Банку доходность кредитора, рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под обеспечение ценными бумагами. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе. Соответствующие требования по предоставленным денежным средствам отражаются по строке "Средства в других банках" или "Кредиты и дебиторская задолженность".

Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной продажи отражается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки "репо" по методу эффективной ставки процента.

Ценные бумаги, предоставленные Банком в качестве займа контрагентам, продолжают отражаться как ценные бумаги в исходной балансовой статье в финансовой отчетности Банка. В случае, если по условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в отдельную балансовую статью.

Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в финансовой отчетности. В случае, если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в отчете о прибылях и убытках по строке "Доходы за вычетом расходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как предназначенное для торговли по статье "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

4.11. Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Банк представляет денежные средства банкам-контрагентам (включая Банк России), подлежащие погашению на установленную или определяемую дату. При этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке.

Средства, размещенные в других банках, отражаются начиная с момента выдачи (размещения) денежных средств. При первоначальном признании текущие кредиты и депозиты оцениваются по справедливой стоимости. В дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита или размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или размещения депозита.

Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита (депозита), возникающая при предоставлении кредитов (размещении депозитов) по процентным ставкам выше или ниже сложившихся ставок, отражается в отчете о прибылях и убытках в момент выдачи такого кредита (размещения депозита) по статье «Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных». Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов (депозитов) корректируется с учетом амортизации данного дохода/(расхода) и процентный доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе 4.5 «Обесценение финансовых активов».

4.12. Кредиты и дебиторская задолженность. Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

a) тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;

c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента.

Переклассифицированные финансовые активы из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток или из категории «имеющиеся в наличии для продажи подлежат признанию по справедливой стоимости на дату переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых активов из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» не восстанавливаются.

Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.

Кредиты и дебиторская задолженность отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе 4.5 «Обесценение финансовых активов».

4.13. Векселя приобретенные. Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей их приобретения в категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения, кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и, впоследствии, отражаются в соответствии с учетной политикой, представленной в данном примечании для этих категорий активов.

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые в учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные ценные бумаги, которые банк намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании, должны учитываться по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансового актива. При этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива.

Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, осуществляется по справедливой стоимости, основанной на котировках на покупку финансовых активов. Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок из внешних независимых источников, оцениваются Банком по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также на применении других методик оценки.

В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменениях в собственном капитале.

При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи".

Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе 4.5 «Обесценение финансовых активов».

Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов.

4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Данная категория включает непроизводные финансовые активы с фиксированным сроком погашения, в отношении которых Банк имеет намерение и возможность удерживать их до срока погашения, за исключением:

тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

тех, которые Банк определяет в качестве имеющихся для продажи; и тех, которые отвечают определению кредитов и дебиторской задолженности.

Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Банк оценивает свое намерение и способность владеть до срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею как удерживаемые до погашения, по состоянию на каждую отчетную дату, а не только в момент первоначального признания таких финансовых активов.

Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения, оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение, который рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки.

(Банк не может классифицировать какие-либо финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение двух предыдущих финансовых лет объем удерживаемых до погашения финансовых активов, которые Банк продал или переклассифицировал до наступления срока погашения, выражается более чем незначительной по отношению ко всем финансовым активам, удерживаемым до погашения, суммой (если только они не попадают под определенные исключения, предусмотренные IAS 39). В таком случае оставшиеся в категории удерживаемые до погашения финансовые активы подлежат переклассификации в категорию "финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи". По истечении указанного срока финансовый инструмент можно включить в данную категорию.)

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, рассчитываются с помощью метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения.

4.16. Основные средства. Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, либо по переоцененной стоимости, как отмечено ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом расходов на реализацию и ценности его использования.

Здание (основные средства) Банка регулярно переоценивается. Справедливая стоимость определяется на основе рыночных индикаторов путем оценки, которая обычно производится профессиональными участниками. Справедливой стоимостью машин и оборудования обычно является их рыночная стоимость, определяемая путем оценки. При определении справедливой стоимости основных средств без привлечения независимого оценщика используются объективные рыночные данные, публикуемые в общедоступных средствах массовой информации. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых объектов основных средств. Фонд переоценки основных средств, включенный в собственный капитал, относится непосредственно на нераспределенную прибыль (накопленный дефицит) после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия актива или по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.

Здания (основные средства) были переоценены по рыночной стоимости на 31 декабря 2007 года. Переоценка осуществлялась независимым оценщиком ООО «Центр по оценке собственности, инвестиционных рисков «ЭКСПЕРТИЗА». На 31.12.2008 стоимость здания не изменилась. Часть основных средств переоценена на 31.12.2008 по рыночным ценам, информация о которых находится в общем доступе.

(Если производится переоценка отдельного объекта основных средств, то переоценке также подлежит вся группа основных средств, к которой относится данный актив.)

(Переоценка группы основных средств производится одновременно с целью исключения возможности избирательной переоценки активов, а также представления в финансовой отчетности статей, являющихся суммой основных средств, оцененных по фактической стоимости и по переоцененной стоимости на разные даты. Однако группа активов может переоцениваться по скользящему графику, если переоценка производится в течение короткого времени и результаты постоянно обновляются.)

Незавершенное строительство - отсутствует.

На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой за вычетом затрат на продажу и ценности использования.

Ценность использования представляет собой дисконтированную стоимость будущих потоков денежных средств, которые предполагается получить от основных средств. Расчет ценности использования включает оценку будущего притока и оттока денежных средств в связи с дальнейшим использованием основных средств и в результате их выбытия в конце срока службы, а также применение соответствующей ставки дисконта.

Если балансовая стоимость основных средств превышает их возмещаемую сумму, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как убыток от обесценения основных средств, если только основные средства не отражаются по переоцененной величине (например по модели переоценки в соответствии с IAS 16 «Основные средства». Любой убыток от обесценения по переоцененному активу отражается как уменьшение от переоценки. Убытки от обесценения , отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой суммы основных средств.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью основных средств и отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения.

4.17. Амортизация. Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для пользования (IAS 16, p. 55). Это означает, что местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями руководства банка. Таким образом, если основное средство доступно для использования, но не используется, амортизация по нему все равно начисляется.

Амортизация актива прекращается только в следующих случаях:

- с прекращением его признания (при его выбытии или в случае, когда не ожидается поступления будущих экономических выгод от актива) (IAS 16, p. 55,67);

- когда он переводится в статью «долгосрочные активы, предназначенные для продажи» (IFRS 5, p. 1 (a)).

Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

здания X – 1,2% в год;

оборудование W – 8,3-12,5% в год (может потребоваться более чем одна категория);

транспортные средства U – 14,3% в год;

прочее оборудование S – 6,5-14,3% в год (может потребоваться более чем одна категория);

улучшения арендованного имущества - в течение срока аренды.

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

4.19. Нематериальные активы. К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы.

Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по стоимости приобретения.

После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченные или неограниченные сроки полезного использования.

Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются как минимум ежегодно в конце каждого отчетного года. Изменения ожидаемого срока полезного использования или ожидаемого характера использования конкретного актива и получение будущих экономических выгод от него учитываются посредством изменения срока или порядка амортизации и рассматриваются в качестве изменений учетных оценок. Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива.

Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования не амортизируются. При этом они ежегодно анализируются на предмет обесценения либо по отдельности, либо на уровне подразделения, генерирующего денежные потоки.

Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения.

Затраты на разработку, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Банком и с высокой степенью вероятности принесет в течение периода , превышающего один год, экономические выгоды в размере, превышающем затраты, признаются нематериальным активом. Капитализированные затраты включают расходы на содержание команды разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю общехозяйственных расходов. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере из возникновения.

4.20. Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Аренда, включенная в условия других договоров, выделяется, если исполнение договора связано с использованием конкретного актива или активов и договор предусматривает передачу права на использование актива.

4.21.Финансовая аренда. Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски и доходы от владения объектами аренды передаются арендатору, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой арендной сделки считается дата заключения договора аренды или дата подтверждения участниками арендных отношений основных положений аренды в зависимости от того, какая дата наступила раньше).

Разница между суммой дисконтированной дебиторской задолженности и недисконтированной стоимостью будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы признаются в течение срока аренды с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора аренды. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму дебиторской задолженности по финансовой аренде и уменьшают сумму дохода, признаваемого в арендный период. Финансовые доходы по аренде отражаются в составе «Прочих операционных доходов» в отчете о прибылях и убытках.

Убытки от обесценения дебиторской задолженности по финансовой аренде признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания дебиторской задолженности по финансовой аренде. Для определения наличия объективных признаков убытка от обесценения дебиторской задолженности по финансовой аренде Банк использует основные критерии, изложенные в п. 4.5 «Обесценение финансовых активов». Убытки от обесценения дебиторской задолженности по финансовой аренде признаются путем создания резерва под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде в размере разницы между чистой балансовой стоимостью дебиторской задолженности по финансовой аренде и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные убытки), дисконтированных с применением встроенной в арендный договор нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи актива по договору аренды.

(Когда Банк выступает в роли арендатора и все риски и выгоды, связанные с владением, передаются Банку, активы, полученные в аренду, отражаются в составе основных средств с даты возникновения арендных отношений по наименьшей из справедливой стоимости активов, полученных в аренду, и текущей стоимости минимальных арендных платежей. Каждый арендный платеж частично относится на погашение обязательства, а частично – на финансовые расходы с целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные обязательства за вычетом будущих финансовых расходов включаются в статью «Прочие заемные средства». Процентные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в течение срока их полезного использования или, в случае, если у Банка нет достаточной уверенности в том, что она получит право собственности к моменту окончания срока аренды, в течение срока аренды.)

4.22. Заемные средства. К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, выпущенные долговые ценные бумаги, субординированные займы. Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной ставки процента.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента

Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в отчете о прибылях и убытках как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств.

4.23. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если оно приобретается в целях обратной покупки в краткосрочной перспективе и является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли. К финансовым обязательствам, предназначенным для торговли, относятся производные финансовые инструменты, если их справедливая стоимость является отрицательной (т.е. имеются потенциально невыгодные условия) и они не отражаются в учете в качестве инструментов хеджирования, а также обязательства продавца по поставке ценных бумаг (обязательства, возникающие при заключении сделок на продажу финансовых инструментов, не находящихся на балансе на момент заключения таких сделок).

Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые обязательства, которые при первоначальном признании были отнесены к этой категории. Банк относит финансовые обязательства к данной категории при соблюдении одного из следующих условий:

- если такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов;

- управление группой финансовых обязательств, а также оценка их эффективности осуществляются на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией.

Первоначально и в последствии финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки. (Методики оценки раскрыты в разделе 4.3 «Ключевые методы оценки».)

4.24. Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.

Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента.

Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов (расходов) от (досрочного) урегулирования задолженности.

4.25. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность признается Банком при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости.

4.26. Обязательства кредитного характера. Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами и подвержены такому же кредитному риску, как кредиты.

Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением обязательства по предоставлению кредита, в случае, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления; такие комиссионные доходы, связанные с обязательством по предоставлению кредитов, учитываются как доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при первоначальном признании. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из амортизированной сумм первоначального признания и наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату.

Под обязательства кредитного характера создаются резервы, если есть вероятность возникновения убытков по таким обязательствам.

4.27.. Уставный капитал и эмиссионный доход. Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года, для взносов в уставный капитал, осуществленных до 1 января 2003 года. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль.

Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.

4.28. Привилегированные акции. Привилегированные акции Банка представляют собой акции, дивиденды по которым, согласно его уставу, выплачиваются по решению общего собрания акционеров и отражаются как собственный капитал.

(Привилегированные акции, дивиденды по которым выплачиваются согласно уставу или подлежат погашению на определенную дату или по усмотрению акционера, классифицируются как финансовые обязательства и отражаются в составе прочих заемных средств. Дивиденды по этим привилегированным акциям отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные расходы на основе амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.)

4.29. Собственные акции, выкупленные у акционеров. В случае, если Банк или его дочерние организации выкупают акции Банка, собственный капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения, до момента реализации данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную стоимость данных акций. В случае последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал.

4.30. Дивиденды. Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

Если дивиденды владельцам долевых инструментов объявляются после отчетной даты, такие дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются.

Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли.

4.31. Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента.

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии за обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные Банком, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Банк не классифицирует обязательство по предоставлению кредита как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости

Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие расходы отражаются, как правило, по методу наращивания в течение периода предоставления услуги в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены.

Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг, или покупка или продажа организаций, полученные при совершении указанных операций, отражаются по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг, как правило, пропорционально затраченному времени. Комиссионные доходы от оказания услуг, связанных с управлением активами (доверительным управлением) отражаются в соответствии с условиями договора на дату, когда Банк получает право на получение указанных доходов и сумма доходов может быть определена. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг. Этот же принцип применяется в отношении услуг, связанных с управлением имуществом, финансовым планированием, и в отношении депозитарных услуг, которые оказываются на постоянной основе в течение длительного периода времени.

4.32. Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении.

Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующий периоды с применением ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Налогооблагаемая прибыль или убытки основаны на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Отложенное налоговое обязательство признается по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме случая, когда отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания гудвила либо актива или обязательства по сделке, которая не является объединением организаций и которая на момент ее совершения не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на облагаемую прибыль или убыток.

Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые разницы кроме случая, когда отложенные налоговые активы, относящиеся к вычитаемым временным разницам, возникают в результате первоначального признания актива или обязательства по сделке, которая не является объединением организаций и которая на момент ее совершения не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток.

Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, основных средств с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств и отложенные налоги относятся к одной и той же организации-налогоплательщику и налоговому органу..

4.33. Переоценка иностранной валюты. Статьи, включенные в финансовую отчетность Банка, измеряются в валюте первичной экономической среды, в которой функционирует Банк ("функциональная валюта"). Финансовая отчетность представлена в валюте Российской Федерации, которая является функциональной валютой Банка и валютой представления отчетности.

Операции в иностранной валюте отражаются по официальному курсу Банка России, действующему на день операции.

Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте по курсу, отличному от официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, включается в отчет о прибылях и убытках в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой.

Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на отчетную дату.

Влияние курсовых разниц на справедливую стоимость долевых ценных бумаг отражается как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости.

Курсовые разницы, возникающие в результате пересчета в валюту Российской Федерации чистых инвестиций в иностранные компании, относятся на собственный капитал.

За 31 декабря 2008 года установленный Банком России официальный курс иностранной валюты по отношению к российскому рублю, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 29,3804 рубля за 1 доллар США (2007 г. 26,4465 рубля за 1 доллар США), 41,4411 рубля за 1 евро (2007 г. 34,4862 рубля за 1 евро). В настоящее время валюта Российской Федерации не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

4.34. Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты представляют собой финансовые инструменты, удовлетворяющие одновременно следующим характеристикам:

- стоимость которых меняется в результате изменения базисной переменной при условии, что в случае нефинансовой переменной эта переменная не носит конкретного характера для стороны по договору;

- для их приобретения не требуются или необходимы небольшие первоначальные инвестиции;

- расчеты по ним осуществляются в будущем.

Производные финансовые инструменты, включающие валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы, а также другие производные финансовые инструменты, первоначально отражаются в балансе по справедливой стоимости и переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования потоков денежных средств, моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года в зависимости от типа сделки. Все производные инструменты учитываются как активы, если их справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Производные финансовые инструменты относятся в статью баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", если справедливая стоимость производного финансового инструмента положительная, либо в статью "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", если справедливая стоимость финансового инструмента отрицательная.

Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

При наличии одного или нескольких встроенных производных финансовых инструментов Банк может классифицировать весь такой комбинированный договор как финансовый актив или финансовое обязательство, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кроме случаев, когда встроенные производные финансовые инструменты не вызывают значительного изменения денежных потоков, предусмотренного договором, или когда в результате анализа становится ясно, что выделение встроенных производных инструментов запрещено.

Если Банк не может надежно оценить справедливую стоимость встроенного производного финансового инструмента на основании его срока и условий, то справедливая стоимость представляет собой разницу между справедливой стоимостью комбинированного инструмента и стоимостью основного договора

Если при выделении основного договора производного финансового инструмента Банк не способен оценить его отдельно ни на дату приобретения, ни на последующую отчетную дату, Банк классифицирует весь комбинированный договор как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Банк не проводит операции с производными финансовыми инструментами для целей хеджирования. Банк не проводит операции с форвардами, фьючерсами опционами и другими производными финансовыми инструментами.

4.35.. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении. Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Банка, переданные на основании депозитарного договора, агентского договора, договора доверительного управления и иного аналогичного договора не являются активами Банка и не включаются в баланс Банка.

4.36. Взаимозачеты. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство.

4.37. Учет влияния инфляции. До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно Банк применял IAS 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции". Влияние применения IAS 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной службой государственной статистики (до 2004 года – Государственный комитет Российской Федерации по статистике), и в соответствии с индексами, полученными из других источников.

4.38. Оценочные обязательства. Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенной по величине или с неопределенным сроком исполнения.

Оценочные обязательства признаются при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена.

4.39. Заработная плата и связанные с ней отчисления. Расходы, связанные с начислением заработной платы, премий, выплат по отпускам, взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации, производятся по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Банка, а расходы, связанные с начислением пособий по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком и неденежных льгот, - при их наступлении.

Банк принимает на себя обязательства по выплатам, связанным с неиспользованными отпусками, работникам Банка. Такие обязательства отражаются в балансе по статье «Прочие обязательства» с одновременным отражением в отчете о прибылях и убытках в части отпусков, приходящихся на периоды, предшествующие отчетному.

4.40. Отчетность по сегментам. Сегмент - это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Сегмент подлежит отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет продаж внешним покупателям и его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех сегментов. С учётом специфики деятельности Банка (отсутствием хозяйственно-отраслевого и географических сегментов) по состоянию на 31 декабря 2007 года Банк не представляет сегментную отчетность.

4.41. Операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными в том числе, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.

4.42. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности. В 2008 субординированный депозит перквалифицирован и из статьи «средства клиентов» корректировкой перенесен в статью «прочие заемные средства».

5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

	2008	2007
Наличные средства	48791	32157
Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов)	18138	105586
Кор.счета и депозиты «овернайт» в банках - Российской Федерации - других странах	24206 1011	8312 498
Итого денежных средств и их эквивалентов	92146	146553

6. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

	2008	2007
Облигации федерального займа	-	113477
Облигации внешних облигационных займов	-	1444242
Долговые обязательства кредитных организаций	-	211489
Корпоративные долговые обязательства	3920	623817
Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3920	2393025

Корпоративные долговые обязательства в портфеле Банка на 31 декабря 2008 г. представлены облигациями ОАО «Мособлтрастинвест» 1, сроком погашения 26 сентября 2009 г., купонный доход 9%.

Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами.

7. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК, ПЕРЕДАННЫЕ БЕЗ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИЗНАНИЯ

Корпоративные долговые и долевые обязательства и государственные ценные бумаги в сумме 2523407 тыс. руб., оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, проданы без прекращения признания, в 2007 году – 190413 тыс.руб.

8. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

Оценочная справедливая стоимость средств в других банках

	2008	2007
Векселя учтённые	-	14242
Итого средств в других банках	-	14242

9. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

	2008	2007
Текущие кредиты	225769	198300
За вычетом резерва под обеспечение кредитного портфеля и дебиторской задолженности	(165722)	(100653)
Итого кредиты и дебиторская задолженность	60047	97647

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря года отчетного составил 165722 тыс.руб.

Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики:

	2008	2007
Предприятия с/х производства	23261	89700
Предприятия торговли	17163	5075
Частные лица	-	2547
Пперерабатывающие	19623	325
Итого кредитов и дебиторской задолженности	60047	97647

10. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

	2008	2007
Еврооблигации банков	-	15682
Корпоративные акции	25	25
Прочие	25	25
Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	50	15732

11. ПРОЧИЕ АКТИВЫ

	2008	2007
Дебиторская задолженность и авансовые платежи	7749	7375
Резерв под обесценение	(5592)	(5576)
Итого прочих активов	2157	1799

12. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

	Примеч.	Здания	Офисное и компью- терное обору- дование	Незавер- шенное строи- тельство	Итого
Остаток на 01.01.2008 года		118932	2674	-	121606
Поступления		-	263	-	263
Выбытия		-	(2079)	-	(2079)
Переоценка		8042	200	-	8242
Остаток за 31.12.2008 года		126974	1058	-	128032
Накопленная амортизация		-	(4805)	-	(4805)
Остаток на 01.01.2008 года		(8042)	(14740)	-	(22782)
Амортизационные отчисления за год		(617)	(534)	-	(1151)
Списание амортизации при выбытии		-	9130		9130
Списание амортизации при переоценке		8659	1339	-	9998
Остаток за 31.12.2008 года		126974	1058	-	128032
Остаточная стоимость за 31.12.2008 года		126974	1058	-	128032

Здания были оценены независимым оценщиком на отчетную дату 31 декабря 2008 года. Оценка выполнялась независимой компанией ООО «Центр по оценке собственности, инвестиционных рисков ЭКСПЕРТИЗА» и была основана на рыночной стоимости. В остаточную стоимость зданий включена сумма 120057 тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий. На отчетную дату 31 декабря 2008 года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 2664 тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий и вычислительной техники по справедливой стоимости и отражено в составе собственных средств в соответствии с IAS 16.

13. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ

	2008	2007
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков	1	1
Текущие срочные кредиты и депозиты банков резидентов	-	802447
Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками	-	156569
Итого средств других банков	1	959017

14. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

	2008	2007
Государственные и общественные организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты	15 -	16 -
Прочие юридические лица текущие (расчетные) счета срочные депозиты	97614 1855590	202864 3650
Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады	43170 168818	98738 100532
Итого средств клиентов	2165207	405800

Субординированный депозит в сумме 21000 тыс.руб., ранее отраженный в разделе «Средства клиентов», со сроком погашения 31 октября 2010 года переквалифицирован в «Прочие заемные средства».

Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики:

	2008 тыс.руб.	%	2007 тыс.руб.	%
Финансовые	1855590	95,0	-	-
Научные	8010	0,4	19887	8,7
Предприятия торговли	65289	3,4	169600	74,6
Посреднические услуги	9786	0,5	21587	9,5
Охранные	7280	0,4	5800	2,6
Страхование	1235	-	5300	2,3
Строительство	2945	0,2	1436	0,6
Медицинские	813	-	1177	0,5
Производственные	1577	0,1	1887	0,8
Прочие	679	-	790	0,4
Итого средств клиентов (общая сумма)	1953204		227514

15. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

	2008	2007
Векселя	54941	998742
Итого выпущенных долговых ценных бумаг	54941	998742

16. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

	2008	2007
Кредиторская задолженность	763	3
Налоги к уплате	2888	3130
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу	862	1778
Обязательства по выдаче кредитов «овердрафт» и гарантий	1573	3342
Начисленные проценты по учтенным векселям	5177	-
Прочие	884	21
Итого прочих обязательств	12147	8274

17. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты:

	2008			2007
	Коли- чество акций	Номинал, скорректи- рованный на инфля- цию	Сумма	Коли- чество акций	Номинал, скорректи- рованный на инфля- цию	Сумма
Обыкновенные Акции	170000	0,63	107382	170000	0,63	107382
Реализация собственных акций	-	-	-	-	-	-
Итого уставный Капитал	170000	0,63	107382	170000	0,63	107382

Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 0,1 тысяч рублей по РПБУ или скорректированные на инфляцию 0,63 тыс.руб. за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

18. ФОНД ПЕРОЦЕНКИ

Фонд переоценки основных средств переводится в категорию нераспределенной прибыли в случае его реализации через амортизацию, обесценение, продажу или иное выбытие. В течение 2008 года фонд переоценки уменьшился на сумму убытка при выбытии и обесценении основных средств в сумме 176 тыс.руб. и увеличился в результате переоценки основных средств по рыночным ценам в сумме 1064 тыс.руб. и за 31 декабря 2008 года составил 122918 тыс.руб. (2007 г. – 122030 тыс. руб.).

19. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ)

В соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности в качестве дивидендов между акционерами Банка может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 2008 года нераспределенная прибыль Банка составила 327922 тысяч рублей (2007 г.: 370286 тыс.рублей).

20. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

	2008	2007
Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность	13535	25133
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	17	3622
Средства в других банках	106	530
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	96548	203890
Депозиты «овернайт» в других банках	-	30
Прочие	14	18
Итого процентных доходов	110220	233223
Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц	(1495)	(324)
Прочие привлеченные средства юридических лиц	(17648)	(3228)
Выпущенные долговые ценные бумаги (векселя)	(1023)	(164)
Срочные вклады физических лиц	(4145)	(9396)
Срочные депозиты банков	(21592)	(71575)
Итого процентных расходов	(45903)	(84687)
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	64317	148536

21. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

	2008	2007
Комиссионные доходы Комиссия по расчетным и кассовым операциям	2852	2839
Комиссия по выданным гарантиям	1105	8
Прочие	492	18
Итого комиссионных доходов	4449	2865
Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям	(757)	(8)
Прочие	(1195)
Итого комиссионных расходоы	(1952)	(8)

22. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

	Примеч.	2008	2007
Операционные доходы
Дивиденды		114	86
Аренда		2202	614
Реализация имущества		956	201
Прочие		367	1
Итого операционных доходов		3639	902
Операционные расходы
Затраты на персонал		(18903)	(28839)
Амортизация основных средств		(2963)	(11025)
Прочие расходы, относящиеся к основным средствам		(6568)	(6022)
Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)		(9788)	(12505)
Реклама и маркетинг		-	-
Другие административные расходы		(4851)	(2931)
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль		(5351)	(6527)
Штрафы		(342)	(198)
Прочие		(213)	(2391)
В т.ч. страхование физических лиц		(1271)	(1271)
Итого операционных расходов		(48979)	(70438)

За 2007 год произведена перегруппировка статей операционных доходов и расходов.

23. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

	2008	2007
Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль	(595)	(12574)
Изменения отложенного налогообложения, связанные с: - возникновением и списанием временных разниц	-	(539)
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год	(595)	(12035)

Текущая ставка налога на прибыль не менялась и составляет 24%.

Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения

	Примеч.	2008	2007
Чистые доходы		19456	144255
Операционные расходы		(48999)	(99548)
Прибыль (убыток) до налогообложения		(29543)	44707

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются как в предшествующем году по ставке 24% за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15% .

	2008	2007
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу Наращенные расходы по выплате вознаграждений персоналу Начисление ЕСН	862 224	1778 466
Общая сумма отложенного налогового актива	-	539
Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу Основные средства, оцениваемые по справедливой стоимости	-	-
Сумма отложенного налогового обязательства	-	-

24. ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) НА АКЦИЮ

Акции Банка не находятся в свободном обращении, поэтому МСФО 33 Банком не применяется, расчет прибыли на акцию не производится.

25. ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды согласно решению акционеров не выплачивались.

26. СЕГМЕНТНЫЙ АНАЛИЗ

Сегментный анализ не осуществлялся поскольку ценные бумаги, выпущенные Банком, не имеют статуса свободно обращающихся на ОРЦБ и других организованных рынках.

25. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразованию по операциям и оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.

Банк подвергается финансовым рискам, включая кредитный риск и рыночный риск. Контроль и управление рисками в Банке осуществляют:

• Совет Директоров

• Правление Банка

• Председатель Правления Банка

• Кредитный комитет Банка

• Структурные подразделения Банка, в соответствии с внутренними
документами

• Служба внутреннего контроля

В Банке создана система управления рисками (СУР), основанная на современных методах оценки и контроля за уровнем возникающих рисков, а также на высоком уровне автоматизации банковских процессов. Под управлением рисками понимается система ограничения рисков (стоимости капитала, подвергаемой риску) чистым собственным капиталом Банка или его долей с целью выполнения стратегии развития Банка, получения запланированной прибыли и обеспечения его устойчивой текущей работы.

Функциональные подразделения (Председатель Правления, заместитель Председателя Правления Банка, Главный бухгалтер, Специалист отдела внутреннего контроля) несут ответственность за контроль за рисками, возникающими при совершении банковских операций. Они несут ответственность за процесс ежедневного расчета, контроля и оценки рисков по Банку в целом. Все крупные сделки в Банке в обязательном порядке получают одобрение в зависимости от размера (Кредитный Комитет, Правление, Совет Директоров). Правильная оценка и управление рисками позволяют значительно минимизировать потери,

В Банке разработаны и внедрены процедуры по управлению рисками, а также модели их оценки. Задачами созданной СУР являются также утверждение методик количественных оценок рисков, мониторинг лимитов и рисков, разработка адекватных форм отчетности, создание плана работы в нестандартных условиях. Разработаны процедуры внутреннего контроля для каждого типа риска, включающие в себя как оценку эффективности управления риском, так и контроль соблюдения процедур на различных этапах, например проверку соблюдения установленных лимитов или мониторинг чувствительности к риску. В Банке создана трехуровневая система, занимающаяся активами и пассивами: Кредитный Комитет Правление Банка, Совет Директоров.

Совет Директоров ~ утверждает внутренние документы Банка, регулирующие основные принципы управления банковскими рисками, обеспечивает создание организационной структуры Банка, соответствующей основным принципам управления рисками, осуществляет контроль за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля по соблюдению основных принципов управления рисками, отдельными подразделениями и Банком в целом, оценивает эффективность управления рисками, осуществляет контроль за деятельностью исполнительного органа Банка по управлению банковскими рисками.

Правление Банка - в пределах делегированных полномочий рассматривает и утверждает внутренние документы определяющие правила и процедуры управления рисками, утверждает размеры лимитов, разрабатывает стратегию управления банковскими рисками и методы их измерения, принимает решение о хеджировании, об использовании опционных стратегий, распределяет полномочия и ответственности по управлению рисками между структурными подразделениями Банка,

Служба внутреннего контроля - определяет соответствие действий и операций, осуществляемых Банком, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов Банка, контролирует соблюдение процедур по управлению банковскими рисками.

Система контроля в Банке направлена на ограничение рисков, принимаемых Банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, которые способствуют достижению установленных Банком целевых ориентиров деятельности при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и обычаев делового оборота.

Система управления рисками осуществляется по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными Банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности. Административный и финансовый контроль с достаточной степенью надежности удостоверяет как минимум следующее: 1) доступ сотрудников Банка к имуществу Банка, к осуществлению операций по счетам клиентов и кредиторов допускается только в строгом соответствии с надлежащим образом удостоверенными полномочиями сотрудников; 2) операции отражаются в учете в соответствии с установленными Банком России требованиями, реально отражают состояние активов и пассивов Банка и обеспечивают составление установленных форм отчетности; 3) данные учета активов и пассивов Банка надлежащим образом подтверждаются как с точки зрения их охвата, так и с позиций периодичности проверок соответствия, и при наличии отклонений предпринимаются необходимые действия, направленные на ликвидацию расхождений. Основным принципом системы управления рисками является установление процедур, обеспечивающих превышение капитала Банка над суммарной величиной рисков. Анализ соответствия фактического уровня капиталу Банка производится Правлением Банка на регулярной основе.

Эффективное управление активами и пассивами Банка позволяет Банку постоянно поддерживать высокую процентную маржу между средневзвешенной ставкой привлеченных ресурсов и размещенных активов.

Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, лимиты регулярно пересматриваются. Лимиты кредитного риска по продуктам и заемщикам утверждаются в зависимости от размера уполномоченным органом Банка. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга..

Банк контролирует кредитный риск , устанавлитвая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков.Мониторинг таких рисков осуществляется регулярно.

Управление кредитным риском в Банке представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых на следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска, отказе о выдачи кредита или применении способов снижения риска), выбор способов снижения риска, контроль изменения степени кредитного риска

Для управления кредитными рисками в Банке создан Кредитный Комитет, устанавливающий лимиты кредитования по различным показателям. Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Количественная оценка риска конкретного заемщика основана на его актуальной финансовой отчетности.

Банк осуществляет регулирование структуры портфеля кредитных инструментов по срокам кредитования и валютам кредитования. Лимиты на долгосрочное и краткосрочное кредитование определяются Кредитным Комитетом (Правлением Банка, Советом Директоров) в зависимости от валютной структуры пассивов Банка.

При определении структуры портфеля по срокам размещения и валютам кредитования Банк придерживается принципа паритетности между сроками и валютами привлечения ресурсов и сроками и валютами их размещения.

Рыночный риск. Рыночный риск - это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений рыночных параметров таких как процентные ставки, валютные курсы и курсы ценных бумаг. Банк подвержен рыночным рискам, включающим в себя риск изменения цены портфеля ценных бумаг, валютный риск и риск изменения процентных ставок. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке.

Существующие риски контролируются в соответствии с принятой политикой Банка различными внутрибанковскими инструкциями и положениями.

Риск изменения процентных ставок связан с влиянием на финансовое состояние Банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых Банком доходов, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск в себя включает:

- риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках)^ а также из-за несимметричной переоценки при разных видах применяемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам Банка, с одной стороны, и обязательствами, с другой;

- риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);

базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

- опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Процентные риски в Банке оптимизируются путем сбалансированности активов и пассивов по срокам, а также диверсификацией торгового портфеля, как по эмитентам, так и по срокам. Процентные риски минимизируются принятой политикой привлечения и размещения ресурсов, которая заключается в быстром реагировании на изменение процентной ставки, а также установлении среднерыночного уровня процентных ставок.

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка по состоянию на 31.12 2008

года, в ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того какая из указанных дат является более ранней.

	Довостребования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	Итого
Итого финансовые активы	1074123	7368	-	1950271	3031762
Итого финансовых обязательств	(645179)	(20610)	(135168)	(1952127)	(2753084)
Чистый разрыв, на 31 декабря 2008 года	428944	(13242)	(135168)	(1856)	278678

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска банка по состоянию на 31.12.2007 года

	Довостреб ования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	Итого
Итого финансовые активы	2622943	8301	17352	62453	2711059
Итого финансовых обязательств	(1118750)	(1050843)	(181300)	(33666)	(2384559)
чистый разрыв на 31 декабря 2007 года	1504193	(1042542)	(163948)	28797	326500

Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.

Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные а условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

По состоянию на 31 декабря 2007 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.

В таблице ниже приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам

основных валют для основных денежных финансовых инструментов по состоянию на 31.12.2008 года и на 31.12.2007 года. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года.

	Рубли	Рубли
	На 31.12.2008	На31.12. 2007
Активы
Кредиты и авансы юридическим лицам	15%	12%
Кредиты и авансы физическим лицам	10	8%
Размещенные межбанковские кредиты	-	4%
Учтенные векселя	9,1%	9,1%
Обязательства
Привлеченные депозиты от физических лиц	5,2%	3,5%
Привлеченные депозиты от юридических лиц	13%	10%
Привлеченные депозиты от кредитных организаций	-	5,4%
Выпущенные долговые ценные бумаги	7%	10%

Географический риск. Банк не принимает на себя географический риск.

Валютный риск. Банк подвержен валютному риску. Данный риск возникает в связи с наличием открытых позиций по иностранным валютам и неблагоприятными изменениями рыночных обменных курсов, которые могут оказать негативное влияние на финансовые показатели Банка. Банк управляет валютным риском посредством усилий по обеспечению соответствия между суммами ее активов и обязательств по видам валют в рамках установленных ограничений. Для Банка такие ограничения включают внутренние лимиты по открытым валютным позициям (ОВП) и нормативные лимиты по ОВП, установленные ЦБР

Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка на 31 декабря 2007 года и на 31 декабря 2008 года. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.

По состоянию на 31 декабря 2007 года позиция Банка по валютам составила:

	Рубли	Доллары США	Евро	Прочие	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	125399	18225	2631	298	146553
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	26216				12902
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1383824	1199614			2583438
Средства в других банках	14242				14242
Кредиты и авансы клиентам	97647				97647
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	15732				15732
Прочие активы	4396				4396
Основные средства	121606				121606
Нематериальные активы	14				14
Итого активов	1775762	1217839	2631	298	2996530
Обязательства
Средства других банков	(959017)				(959017)
Средства клиентов	(273885)	(128957)	(2958)		(405800)
Выпущенные долговые ценные бумаги	(30301)	(968441)			(998742)
Прочие заемные средства	(21000)				(21000)
Прочие обязательства	(5144)				(5144)
Налоговое обязательство	(7129)				(7129)
Итого обязательств	(1296476)	(1097398)	(2958)		(2396832)
Чистая балансовая позиция	479286	120441	(327)	298	599698
Обязательства кредитного характера	1574				1574

По состоянию на 31 декабря 2008 года позиция Банка по валютам составила:

	Рубли	Доллары США	Евро	Прочие	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	38998	53008	140		92146
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	1384				1384
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3920	2523407			2527327
Средства в других банках	-				-
Кредиты и дебиторская задолженность	60047				60047
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	50				50
Прочие активы	3183				3183
Основные средства	128032				128032
Нематериальные активы	12				12
Итого активов	235626	2576415	140		2812181
Обязательства
Средства других банков	(1)				(1)
Средства клиентов	(177012)	(1979606)	(8588)	(1)	(2165207)
Выпущенные долговые ценные бумаги		(54941)			(54941)
Прочие заемные средства	(21000)				(21000)
Прочие обязательства	(12147)				(12147)
Налоговое обязательство	(663)				(663)
Итого обязательств	(210823)	(2034547)	(8588)	(1)	(2253959)
Чистая балансовая позиция	24803	541868	(8448)	(1)	558222
Обязательства кредитного характера	1573				1573

В таблице ниже представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том,

что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:

	На 31. 12.2008 г.		На 31. 12.2007 г.
	Воздействие	Воздействие	Воздействие	Воздействие на
	на прибыль или убыток	на собственные	на прибыль или убыток	собственные средства
		средства
Укрепление доллара США на 5 %	2	2	1	1
Ослабление доллара США на 5 % Укрепление евро на 5 % Ослабление евро на 5 %	(2) 1 (1)	(2) 1 (1)	(1) 2 (2)	(1) 2 (2)
Итого	0	0	0	0

Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.

Валютный риск Банка на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. В таблице ниже представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:

	Средний уровень риска в		Средний уровень риска в
	течение 2008 г		течение 2007 года
	Воздействие	Воздействие	Воздействие	Воздействие на
	на прибыль	на	на прибыль	собственные
	или убыток	собственные	или убыток	средства
		средства
Укрепление доллара США на 5 %	29	29	17	17
Ослабление доллара США на 5 %	(25)	(25)	(13)	(13)
Укрепление евро на 5 %	26	26	28	28
Ослабление евро на 5 %	(23)	(23)	(22)	(22)
Итого	7	7	10	10

Концентрация прочих рисков. Руководство Банка осуществляет также контроль и прочих рисков Банка, таких как: операционный риск; правовой риск, риск потери деловой репутации Банка, стратегический риск, риск несанкционированного раскрытия информации.

Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет руководство Банка.

Для оценки и снижения риска ликвидности, а также для управления этим риском,.Банк

использует анализ договорных сроков погашения и прогнозирование денежных потоков (анализ разрывов), а также анализ концентрации депозитной базы.

Банк обязан выполнять требования к ликвидности, установленные регулирующими органами, в том числе требования ЦБР в виде пруденциальных нормативов. Эти нормативы включают:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. На 31 декабря 2008 года данный коэффициент составил 68,1 % (на 31 декабря 2007 года - 474,4 %),

2. Норматив текущей ликвидности (НЗ), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств по срокам погашения в течение 30 календарных дней. На 31 декабря 2008 года данный коэффициент составил 225,3 % (на 31 декабря 2007 года – 160,6%).

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более года и собственных средств в размере их капитала и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года. На 31 декабря 2008 года данный коэффициент составил 0 % (на 31 декабря 2007 года- 7,1%).

Приведенные ниже таблицы показывают распределение активов и обязательств на 31 декабря 2007 года и на 31 декабря 2008 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер. Например, вследствие частых пролонгации краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок

.

Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2007 года:

	До востребо вания и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	С неопред еленным сроком	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	146553					146553
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	12902					12902
Финансовые активы через прибыль или убыток	2393025					2293025
Фин. активы через приб. или убыток перед. без прекр. Приз.	190413					190413
Средства в других банках	14242					14242
Кредиты и авансы клиентам	9531	8301	17352	62463		97647
Финансовые активы для продажи	15732					15732
Прочие активы	1132	2124	1140			4396
Основные средства					121606	121606
Нематериальные активы					14	14
Итого активов	2783530	10425	18492	62463	121620	2996530
Обязательства
Средства других банков	(959017)					(959017)
Средства клиентов	(159733)	(52101)	(181300)	(12666)		(405800)
Выпущенные долговые ценные бумаги		(998742)				(998742)
Прочие заемные средства				(21000)		(21000)
Налоговое обязательство	(3999)	(3130)				(7129)
Прочие обязательства				(5144)		(5144)
Итого обязательств	(1122749)	(1053973)	(181300)	(38810)	-	(2396832)
Чистый разрыв	1660781	(1043548)	(162808)	23653	121620	599698
Совокупный разрыв на 31 декабря 2007 года	1660781	617233	454425	478078	599698

Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2008 года:

	До востребо вания и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	С неопред еленным сроком	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	92146					92146
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	1384					1384
Финансовые активы через прибыль или убыток	3920					3920
Фин. активы через прибыль или убыток перед. без прекр. призн	2523407					2523407
Средства в других банках	-					-
Кредиты и дебиторская задолженность			60047			60047
Финансовые активы для продажи	50					50
Прочие активы		3183				3183
Основные средства					128032	128032
Нематериальные активы					12	12
Итого активов	2620907	3183	60047		128044	2812181
Обязательства
Средства других банков	(1)					(1)
Средства клиентов	(141523)	(20610)	(135168)	(1867906)		(2165207)
Выпущенные долговые ценные бумаги				(54941)		(54941)
Прочие заемные стредства				(21000)		(21000)
Налоговое обязательство	(663)					(663)
Прочие обязательства				(12147)		(12147)
Итого обязательств	(142187)	(20610)	(135168)	(1955994)	-	(2253959)
Чистый разрыв	2478720	(17427)	(75121)	(1955994)	128044	558222
Совокупный разрыв на 31 декабря 2008 года	2478720	2461293	2386172	430178	558222

Средства на счетах обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации классифицированы как «до востребования и менее I месяца», так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.

Совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «до востребования», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Управление капиталом.

Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу установленных Центральным Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в

качестве непрерывно действующего предприятия; поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала.

Политика Банка заключается в поддержании устойчивой капитальной базы для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и участников рынка, а также для обеспечения будущего развития своей деятельности. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным Банком России, осуществляется с помощью отчетов, содержащих соответствующие расчеты. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Центральным Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска, на уровне выше обязательного минимального значения.

В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:

	На 31. 12.2008 г.	На 31. 12.2007 г.
Капитал (без учета событий после отчетной даты)	557696	438251
Норматив достаточности капитала Н1	50,8	50,9
Капитал в соответствии с Базельским соглашением	558222	599698
Норматив достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением	50,9	65,8

В течение 2007 и 2008 годов Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала.

28. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ

ИНСТРУМЕНТЫ.

Судебные разбирательства. На отчётную дату в Банке отсутствуют судебные разбирательства.

Налоговое законодательство.

Законодательство Российской Федерации в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.

Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.

Отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной финансовой отчетности. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировал резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.

Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.

Обязательства капитального характера. На отчётную дату у Банка отсутствуют обязательства капитального характера.

Обязательства по операционной аренде. На отчетную дату у Банка отсутствуют обязательства по операционной аренде.

Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и аккредитивы несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:

	2008	2007
Обязательства по предоставлению кредитов	689	1574
Итого обязательств кредитного характера	689	1574

Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

Текущие производные финансовые инструменты. По состоянию на отчетную дату Банк не проводил операций с производными финансовыми инструментами.

Активы, находящиеся на хранении. В отчетном году Банк не проводил операций с активами, находящимися на хранении.

29. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ, ДЕПОНИРОВАННЫЕ БАНКЕ РОССИИ

Обязательные резервы на сумму 1384 тысяч рублей (2007 г.: 12902 тысяч рублей) представляют средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка.

30. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. (Поскольку экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках, рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями).

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки.

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости. По некоторым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. (Примечание 10) Справедливая стоимость этих активов была определена Банком на основании результатов анализа информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об организациях – объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки.

Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам. По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. См. Примечания 13, 14, 15, 16 в отношении оценочной справедливой стоимости средств других банков, средств клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг и прочих заемных средств соответственно.

31. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В 2008 году в Банке не проводились операции со связанными сторонами.

32. ПРИОБРЕТЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ

В отчетном году в Банке не производилось ни объединение, ни выбытие бизнеса.

33. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ.

При составлении годового отчета в качестве событий после отчетной даты (СПОД) было начислено доходов в сумме 1121 тыс.руб. и расходов в сумме 595 тыс.руб.

30 апреля 2008 года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по акциям не выплачивать.

34. ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.

а) Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности:

Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных или местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.

b) Справедливая стоимость производных финансовых инструментов:

Справедливая стоимость финансовых инструментов, не котирующихся на активных рынках, определяется с использованием техник оценки. При использовании техник оценки они периодически пересматриваются квалифицированным персоналом. Все модели подлежат сертификации при введении в использование, и модели проверяются для обеспечения отражения действующих данных и сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели используют только фактические данные, однако такие риски как кредитный (собственный и встречной стороны), изменчивость в динамике и корреляции требуют осуществления оценки руководством. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость финансовых инструментов.

c) Признание отложенного налогового актива:

Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на среднесрочном бизнес-плане, подготовленном Банком, и результатах его экстраполяции. Бизнес-план основан на ожиданиях Банка, адекватных обстоятельствам.

Председатель Правления В.Н.Калгин

Главный бухгалтер В.В.Гусева

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

5 июня 2009 г..

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров

22 июня 2009 г.